Rozliczenia PIT za 2025 rok. Nowe odliczenia, mało znane ulgi

Terminy rozliczenia PIT za 2025 rok

Rozliczenie PIT za 2025 rok ruszyło 15 lutego 2026 i potrwa do 30 kwietnia 2026. W usłudze Twój e-PIT na stronie podatki.gov.pl czekają wstępnie wypełnione zeznania, które możesz zaakceptować, zmodyfikować lub złożyć samodzielnie. Jeśli nie złożysz PIT-u do końca kwietnia, fiskus uzna je za złożone w takiej formie, w jakiej zostało przygotowane, czyli bez uwzględnienia części ulg, które trzeba wpisać samodzielnie. Tymczasem prawidłowo rozliczone ulgi w PIT za 2025 rok to często setki lub nawet tysiące złotych oszczędności.

Nowa ulga w PIT za 2025 rok

Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowa ulga dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej oraz żołnierzy aktywnej rezerwy. Ulga po raz pierwszy może być rozliczona w PIT za 2025 rok. Mogą z niej skorzystać pracodawcy zatrudniający żołnierzy WOT lub żołnierzy aktywnej rezerwy.

Ulga przysługuje podatnikom PIT prowadzącym działalność gospodarczą (rozliczającym się według skali podatkowej i podatkiem liniowym) oraz podatnikom CIT. Nie dotyczy natomiast ryczałtowców. Od podstawy opodatkowania mogą oni odliczyć określoną kwotę za każdego zatrudnionego żołnierza WOT lub aktywnej rezerwy, który spełnia określone warunki.

Przy pełnym wykorzystaniu ulgi odliczenie może sięgnąć ok. 24 tys. zł rocznie na jednego pracownika, a w przypadku mikro i małych przedsiębiorców – nawet 36 tys. zł. Niewykorzystaną część ulgi można przenosić na kolejne lata.

Większa ulga emerytalna

Ulga na IKZE pozwala odliczyć od dochodu wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego dokonane w 2025 roku. W rozliczeniach za 2025 r. obowiązują wyższe limity. Osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, które wpłacają pieniądze na IKZE, mogą odliczyć od dochodu 10.407,60 zł (poprzednio było to 9.388,80 zł). Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą odpisać sobie od dochodu maksymalnie 15.611,40 zł (poprzednio było to 14.083,20 zł).

Mniej popularne ulgi, z których podatnicy rzadko korzystają

W rozliczenia za 2025 rok wciąż wiele ulg pozostaje niedocenionych. Mogą one jednak znacząco obniżyć podatek.

Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności lub podatnikom mającym takie osoby na utrzymaniu. Pozwala ona odliczyć m.in. wydatki na leki, sprzęt rehabilitacyjny, adaptację mieszkania, opiekę, turnusy, a także wydatki na używanie samochodu osobowego.

Szczególnie niedoceniona jest właśnie ulga na samochód. Przysługuje, jeśli auto jest własnością osoby niepełnosprawnej albo podatnika mającego na utrzymaniu taką osobę. Ulga obejmuje ona paliwo, naprawy, ubezpieczenie czy opony. Nie są przy tym wymagane faktury na te wydatki – wystarczy oświadczenie. Odliczenie może wynieść nawet 2.280 zł rocznie.

Ulga na leki przysługuje osobom z niepełnosprawnością (lub ich opiekunom), które ponoszą wydatki na leki zalecone przez lekarza specjalistę – nawet te, niezwiązane z niepełnosprawnością. W ramach tej ulgi można odliczyć kwotę, stanowiącą różnicę między faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą 100 zł.

Ulga na psa asystującego przysługuje z kolei osobom niepełnosprawnym, które posiadają psa asystującego (np. psa przewodnika osoby niewidomej). Mogą one odliczyć wydatki na utrzymanie psa (karma, opieka weterynaryjna, podstawowe akcesoria) w ryczałtowej kwocie do 2.280 zł rocznie.

Ulga dla krwiodawców

Honorowi dawcy krwi mogą odliczyć wartość oddanej krwi jako darowiznę. Ulgę rozliczają wyłącznie osoby oddające krew lub jej składniki bezpłatnie. Wartość 1 litra krwi określono na 130 zł. Odliczyć można sumę „ekwiwalentu” za oddaną krew, ale łącznie z innymi darowiznami nie więcej niż 6 proc. dochodu. Aby skorzystać z tej ulgi konieczne jest zaświadczenie z centrum krwiodawstwa.

Ulga sponsoringowa

Z ulgi sponsoringowej mogą skorzystać przedsiębiorcy finansujący sport, kulturę, naukę czy edukację (np. kluby sportowe, instytucje kultury, uczelnie, organizacje pożytku publicznego). Przedsiębiorca taki może odliczyć nawet 50 proc. poniesionych wydatków.

Ulga na prototyp

Ulga przysługuje przedsiębiorcom prowadzącym działalność badawczo-rozwojową, którzy ponoszą koszty wprowadzenia nowego produktu do produkcji. W ramach tej ulgi można odliczyć część tzw. kosztów produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek (m.in. koszty materiałów do pierwszych serii, certyfikacji, badań, przygotowania dokumentacji, testów). Odliczeniu podlega zazwyczaj 30% określonych kosztów

„Klasyki”, o których nie wszyscy pamiętają

Rozliczając PIT za 2025 rok, nie można też zapomnieć o popularnych ulgach, z których co roku korzystają miliony podatników. Należą do nich m.in. ulgi na dzieci czy internet.

Ulga na dzieci (prorodzinna)

Ulga na dzieci to odliczenie od podatku, przysługujące rodzicom i opiekunom prawnym wychowującym dzieci. Przysługuje na każde małoletnie dziecko, a w określonych sytuacjach także na pełnoletnie. Odlicza się ją od wyliczonego podatku, po uwzględnieniu innych ulg. Kwota ulgi zależy od liczby dzieci. Co istotne, może być dzielona między rodziców.

Ulga internetowa

Stara ulga, ale nadal często pomijana, bo działa tylko przez dwa kolejne lata. W ramach tej ulgi można odliczyć do 760 zł rocznie za wydatki na internet. Ulgę można stosować maksymalnie przez dwa następujące po sobie lata podatkowe.

Ulga termomodernizacyjna

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych. Mogą oni odliczyć wydatki na termomodernizację (ocieplenie, wymiana źródła ciepła, fotowoltaika). Limit to 53 tys. zł na osobę, co oznacza, że małżeństwo może odliczyć ze remont wspólnego domu nawet 106 tys. zł. Jeśli w jednym roku nie da się wykorzystać całego odliczenia, można je rozciągnąć na kolejne lata.

Jeśli w rozliczeniu za 2025 rok połączysz nowe ulgi (jak ulga na żołnierzy WOT i aktywnej rezerwy), mniej popularne (samochodowa w uldze rehabilitacyjnej, dla krwiodawców, termomodernizacja) z klasycznymi (dzieci, IKZE), łączna oszczędność podatkowa może być naprawdę odczuwalna.

O czym pamiętać przy rozliczaniu PIT za 2025 rok?

Jeśli rozliczasz się przez e-PIT, sprawdź czy uwzględniłeś w rozliczeniu wszystkie przysługujące Ci ulgi. Automatyczne zeznanie uwzględni niektóre ulgi (np. ulgę na dzieci, jeśli była w poprzednim roku), ale nie „zgadnie” za Ciebie, że oddałeś krew czy wpłacałeś pieniądze na IKZE. Dodatkowe ulgi należy uzupełnić samodzielnie.

Nie zwlekaj z uzupełnieniem ulg. Jeśli nie zrobisz tego do 30 kwietnia, twój e PIT zostanie uznany za złożony w takiej wersji, w jakiej przygotowała go KAS, czyli bez wielu ulg, które wymagają ręcznego dopisania.

Decydując się na skorzystanie z jakiejś ulgi, pamiętaj o zebraniu wymaganych dokumentów. Pilnuj tez limitów i sum łącznych odliczeń. Nie zapomnij przy tym o 1,5 proc. podatku na Organizacje Pożytku Publicznego i możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Przeczytaj również: Podatek od deszczu i śniegu. Kto musi płacić i jak go uniknąć?

Zapraszamy do: ksiegarnia.holitic.news

Życzymy udanych zakupów!
Redakcja